Comprender los principios fundamentales del derecho tributario internacional resulta sumamente clave tanto para las empresas, los gobiernos y las personas que operan en una economía globalizada. No obstante, hablamos de un campo sumamente complejo que está en constante evolución, ya que a través de estos principios, se rigen las tributaciones de transacciones y actividades transfronterizas.
Por ello, en este artículo mencionaremos algunos de estos principios cruciales. Si deseas obtener una completa información sobre este tema clave, puedes Ver Aqui y obtener todos esos detalles.
El primer y más fundamental principio del derecho tributario internacional es el principio de soberanía
El principio de soberanía es un concepto significativo en el derecho tributario internacional. Aquí se reconoce el derecho que tiene cada país a determinar sus propias leyes y políticas fiscales. Este principio garantiza que los países tengan la autoridad para gravar los ingresos generados dentro de su jurisdicción y establecer sus propias tasas y normas impositivas.
Estrechamente relacionado con la soberanía está el principio de territorialidad.
Los países tienen derecho a gravar los ingresos y las actividades económicas que ocurren dentro de su territorio, independientemente de la residencia o nacionalidad del contribuyente. Por el contrario, si estos son obtenidos fuera de sus fronteras, las autoridades locales no tienen derecho a gravar sobre dichos ingresos. Esto supone muchos desafíos, sobre todo cuando los ingresos y las actividades económicas abarcan múltiples jurisdicciones.
Principio de Doble Imposición
La doble imposición se produce cuando una misma renta está sujeta a impuestos en más de una jurisdicción. Para mitigar esto, los países suelen celebrar tratados fiscales que proporcionan mecanismos para evitar o aliviar la doble imposición. Estos mecanismos incluyen el método de exención, el método de crédito y el método de deducción.
Principio de la plena competencia
Cuando las empresas multinacionales realizan transacciones transfronterizas entre partes relacionadas (por ejemplo, una empresa matriz y su filial extranjera), esas transacciones deben valorarse como si fueran entre partes no relacionadas que actúan en su propio interés. Esto impide que las empresas multinacionales transfieran sus ganancias a jurisdicciones con bajos impuestos a través de precios de transferencia no independientes.
Principio de no discriminación
El principio de no discriminación prohíbe a los países tratar a los contribuyentes extranjeros de manera menos favorable que a los contribuyentes nacionales en circunstancias similares. Este principio garantiza que los contribuyentes no estén sujetos a un trato injusto en función de su nacionalidad o la fuente de sus ingresos.
Principio de Intercambio de Información
El principio de intercambio de información promueve la transparencia y la cooperación entre las autoridades tributarias. Los países comparten cada vez más información para combatir la evasión fiscal y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales. Este principio está respaldado por iniciativas internacionales como el Estándar Común de Información (CRS) y el Intercambio Automático de Información (AEOI).
Principio de sustancia sobre forma
El principio de sustancia sobre forma se centra en la sustancia económica de las transacciones más que en su forma jurídica. Las autoridades tributarias miran más allá de las formalidades de una transacción para determinar su verdadera naturaleza y sus implicaciones fiscales. Este principio impide que los contribuyentes utilicen estructuras o arreglos artificiales para evitar o minimizar sus obligaciones tributarias.
